معاملات السيولة والملاءة

قبل أن تذهب إلى هذا المصطلحتحتاج "نسب السيولة" إلى فهم المقصود بمفهوم السيولة. مفهوم السيولة يشير إلى المصطلحات الاقتصادية. يعني قدرة الأصول لتحويل بسرعة إلى نقد. وبعبارة أخرى - السيولة - قابلية التحويل في المال. تعتبر نسب السيولة والقدرة على تحمل الملاءة ذات أهمية خاصة لتحديد الاستقرار المالي لأي منظمة ، بما في ذلك البنك التجاري.

تجدر الإشارة إلى أنه في مصطلح "السيولة" ومصطلح "نسبة السيولة" ، على الرغم من الاتساق ، له معنى مختلف. تشير السيولة إلى القدرة على التحويل إلى نقد أو ما يعادله لسداد المطلوبات المالية. تعلق أهمية خاصة على سرعة هذا التحول.

بما أن السيولة تحدد استقرار المؤسسة ككل ، فإن هذا المؤشر يهم بشكل أساسي المستثمرين وأصحاب الأعمال والمديرين وغير ذلك.

مصطلح "انخفاض السيولة" لا يمكن التحدثفقط حول وقت تحويل الأصل ، ولكن أيضًا حول مستوى الخسائر المرتبطة بهذا التحويل. على سبيل المثال ، لا يمكن تحويل عنصر معين من الأصول الثابتة بقيمة اسمية تبلغ مليون يورو خلال شهر واحد إلى 700000 من حيث القيمة الحقيقية.

نسب السيولة هي مؤشرات تستخدم في تقييم قدرة المنظمة على سداد المطلوبات القائمة باستخدام الأصول الموجودة تحت تصرفها.

استنادا إلى حقيقة أن الأصول تتميزبدرجات متفاوتة من السيولة ، فإن الخصوم تتميز بشروط تنفيذ مختلفة للالتزامات من قبل المؤسسة. ولذلك ، فإن نسب السيولة تجعل من الممكن ، من الناحية العددية ، تقدير النسب في نفس فترة الاستحقاق إلى تحقيق الالتزامات والأصول.

النظر في معدلات السيولة المستخدمة في الشركات.

نسبة السيولة الحالية, بمعنى آخر ، نسبة التغطية. وهو نسبة مالية يتم التعبير عنها بنسبة الموجودات المتداولة إلى الخصوم المتداولة (المطلوبات قصيرة الأجل). وهو يعكس قدرة أي منظمة على دفع التزامات ديونها في فترة دورة الإنتاج. النسبة السريعة هي نسبة مالية تساوي نسبة الأصول المتداولة عالية السيولة إلى الخصوم المتداولة. ويعكس قدرة المنظمة على تسوية التزاماتها الدينية خلال فترة دورة الإنتاج في حالة وجود صعوبات في بيع المنتجات أو السلع التامة الصنع.

نسبة السيولة المطلقة هي نسبة مالية تساوي نسبة الاستثمارات المالية قصيرة الأجل والنقدية إلى المطلوبات المتداولة.

تجدر الإشارة إلى أن بالنسبة للبنوك تتوقعنسب السيولة البنكية الرئيسية التالية: السيولة النقدية الفورية ، السيولة للخصوم على المدى ونسبة السيولة العامة للخصوم الآجلة.

لأكبر البنوك ، المسموح بها ومن الصعب تحديد نسب السيولة النقدية الحرجة ، لأن العمليات التي تعكس السيولة فيها تختلف نوعًا ما عن النموذج المقبول بشكل عام. وبالتالي ، بالنسبة لهذه البنوك ، تكون النسب أكثر مرجعية.

بشكل عام ، نسب السيولة ويعكس ملاءة أي مشروع القيمة الاسمية لقدرة المنشأة على تغطية الديون الحالية بالأصول المتداولة الحالية. يرتبط تحديد هذه النسب بحساب الأموال وعمليات المحاسبة.